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Rapprochement bancaire : définition et objectif

·1 min de lecture

Le rapprochement bancaire permet de s’assurer que les comptes bancaires tenus par une entreprise correspondent avec ses relevés bancaires à une date donnée. Afin d'établir la concordance de ces deux soldes, l'entreprise doit procéder au pointage croisé des documents. Les deux soldes doivent être identiques.

Cette opération permet de connaître la situation de trésorerie d’une entreprise en vérifiant que chaque flux financier (dettes et créances) a été comptabilisé de part et d’autre.

Pour réaliser un rapprochement bancaire, chacune des opérations doit être pointée une à une, de date à date, en confrontant la ligne du relevé bancaire avec la ligne correspondante au compte 512.

A noter : le compte 512 correspond à l’image de celui qu’une entreprise détient dans un établissement bancaire.

Ce pointage inclut les bordereaux de remise des chèques, les effets de commerce et les espèces confiées à la banque.

L’objectif est de s’assurer de la concordance entre l’entreprise et le solde bancaire afin de pointer d’éventuelles divergences entre ces deux états. En pratique, les soldes des deux documents sont rarement concordants, car les opérations sont souvent enregistrées à des dates différentes dans le compte 512 et dans celui de la banque.

Montant mal retranscrit ou incorrect, erreur de compte lors d’un virement, erreurs de saisies, entrées de créances non enregistrées, état de débits, etc. : chaque différence, chaque écart doivent s’expliquer et faire l’objet d’une correction. En résumé, (...)

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